Prévoyance

Pilier 3a : l'impôt que votre versement économise, et ce qu'il peut devenir

L'impôt qu'un versement 3a vous fait économiser cette année (canton, commune et impôt fédéral, barèmes vaudois 2026), votre effort réel, le capital possible à 65 ans selon trois rendements, et l'impôt dû au retrait.

Ce que le calculateur fait

Il commence par le chiffre le plus sûr : l'impôt que votre versement vous fait économiser cette année. Il part de votre revenu imposable avant la déduction 3a : le revenu sur lequel l'impôt est calculé une fois les autres déductions faites, tel qu'il figure sur votre dernière décision de taxation. Il calcule votre impôt cantonal, communal et fédéral deux fois, avec et sans le versement, avec les barèmes vaudois 2026 et le coefficient de votre commune (le pourcentage qui fixe l'impôt communal) ; la différence est l'économie. Elle reste une estimation : l'impôt fédéral, en particulier, est approché (voir plus bas). Votre effort réel est le versement moins cette économie.

Il projette ensuite ce que deviendrait le même versement, chaque année jusqu'à 65 ans, selon trois rendements nets de frais : 0 % (aucun rendement : l'épargne seule, comme sur un compte qui ne rapporte rien), 1,25 % (le taux minimal LPP de 2026 : l'ordre de grandeur d'un placement prudent), 3,8 % (le rendement net des caisses de pension de 2014 à 2025, composé d'année en année et arrondi vers le bas : un placement diversifié, avec des années de baisse). Enfin, il estime l'impôt dû si le capital du scénario central est retiré en une fois.

L'impôt au retrait

Le capital 3a est imposé une seule fois, l'année du retrait, à part du revenu : à l'impôt fédéral, au cinquième du barème ordinaire (2,3 % au plus) ; dans le canton de Vaud, au cinquième des taux de l'impôt sur le revenu, multiplié ensuite par les coefficients cantonal et communal. Pour un million retiré à Lausanne par une personne seule, ce calcul retrouve la charge cantonale et communale publiée par l'AFC, environ 6,8 %.

Exemple · 25 ans, 60'000 francs de revenu imposable, Lausanne, barèmes 2026

Un versement de 7'258 francs fait économiser environ 1'745 francs d'impôt la même année : l'effort réel est d'environ 5'513 francs. Versé chaque année jusqu'à 65 ans, il donnerait un capital de 290'000 à 683'000 francs selon le rendement.

À retenir

Les capitaux de prévoyance retirés la même année s'additionnent, ceux de votre conjoint aussi si vous êtes marié, et le taux de l'impôt monte avec le montant. Un compte 3a se retire en entier ; pour la retraite, au plus tôt cinq ans avant l'âge de référence, l'âge légal de la retraite (65 ans), et jusqu'à cinq ans après si vous travaillez encore. Plusieurs comptes 3a, retirés sur des années différentes, à l'écart du retrait du 2^e pilier et de ceux de votre conjoint, coûtent donc en général moins d'impôt qu'un seul compte retiré d'un coup.

Ce que le calculateur ne voit pas

L'impôt fédéral exact : le revenu imposable fédéral est assimilé au cantonal, alors que certaines déductions diffèrent.
Les déductions vaudoises qui dépendent de votre revenu net, le revenu avant ces déductions : avec un revenu modeste, un loyer lourd pour votre revenu, ou en famille, le canton accorde des déductions qui grandissent quand le revenu net baisse. Votre versement les augmente aussi ; le calculateur, qui le retranche seulement de votre revenu imposable, sous-estime alors l'économie.
L'évolution de votre revenu et des barèmes : l'économie est celle de cette année, à revenu égal.
Les frais et la fiscalité d'un produit précis, ni la valeur de rachat d'une assurance 3a.

Ce calculateur ne recommande aucune banque, aucune assurance, aucun produit. Pour comprendre les règles et l'histoire du 3a : le 3e pilier, du 3a de 1987 aux rachats de 2026.

Chiffres vérifiés le 2 octobre 2026

Plafonds 2026 : 7'258 francs avec une caisse de pension, 20 % du revenu d'activité et au plus 36'288 francs sans (art. 7 OPP 3). Économie d'impôt : barèmes 2026 de l'impôt cantonal, communal et fédéral (LI vaudoise, LIFD, feuille cantonale de l'AFC) ; déductions vaudoises calculées sur le revenu net : art. 39, 42 et 42a LI (feuille cantonale de l'AFC, montants 2026). Impôt au retrait : art. 38 LIFD et art. 49 LI (un cinquième des taux ; prestations des époux vivant en ménage commun additionnées, al. 4), recoupé avec les charges publiées par l'AFC ; retrait de vieillesse au plus tôt cinq ans avant l'âge de référence, et jusqu'à cinq ans après en cas d'activité lucrative : art. 3, al. 1 OPP 3 ; un rapport de prévoyance 3a se résilie en entier : OFAS, Bulletins de la prévoyance professionnelle n° 116, ch. 724, et n° 136, ch. 892 et 893 — des règles de droit et leur pratique. Rendements : hypothèses nommées (0 %, taux minimal LPP 2026, performance moyenne des caisses de pension 2014–2025 selon la CHS PP), pas des promesses.

Les barèmes suisses changent chaque 1^er janvier. Après le 1^er janvier qui suit cette vérification, contrôlez les chiffres avant de décider.